Поиск

Обязательство декларировать имущество за рубежом

 

декларация имущества за рубежомОбязательство декларировать имущество за рубежом.  Основные характеристики и взаимосвязь с иными налоговыми обязательствами в Испании.

В этой статье рассмотрим основные характеристики обязанности резидентов Испании по подаче информативной декларации об имуществе за рубежом и ее взаимосвязь с подоходным налогом физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), и налогом на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

Утверждения о том, что все иностранцы, имеющие ВНЖ в Испании, теперь должны ежегодно подавать налоговую декларацию согласно закону № 7/2012 - "О внесении изменений в налоговое законодательство для активизации действий по предупреждению и борьбе с уклонением от уплаты налогов" не совсем соответствуют действительности. Остановимся на этом подробнее.

Содержание:

 

  • Основные черты закона 7/2012 "О внесении изменений в налоговое законодательство для активизации действий по предупреждению и борьбе с уклонением от уплаты налогов" применительно к физическим лицам:

В соответствии с этим законом, и внесенными ним изменениями, в части, применимой к обязанностям физических лиц, начиная с 2013 года, все лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, путем подачи декларации по форме 720 (информативная декларация об имуществе и имущественных правах за рубежом), обязаны декларировать имущество, находящееся за границей. Имущество, подлежащее декларированию, классифицируется по 3 категориям:
1. Банковские счета и депозиты.
2. Акции, доли в товариществах, паи в инвестиционных фондах и т.п.
3. Недвижимость и имущественные права на нее.

Обязанность декларировать возникает в случае, если совокупная сумма имущества, относящегося к какой либо из вышеперечисленных категорий, равна или превышает 50.000 евро.

 

  • Особенности декларации по форме 720 об имуществе за рубежом:

1. Декларация по форме 720 является сугубо информативной – ее подача не связана с уплатой налога.
2. Нет обязанности раскрывать информацию о средствах и доходах, за которые это имущество было приобретено.
3. Периодичность - за годовой период, срок подачи декларации по форме 720 - в течении первых трех месяцев следующего года (до 31 марта).
4.Нет обязанности повторно подавать декларацию по форме 720, если с момента первой декларации размер средств за рубежом не изменялся на сумму более 20 тысяч евро в сторону увеличения.
5. Законодателем установлены очень жесткие штрафные санкции, в случае уклонения от обязанности об информировании налоговых органов о имуществе, находящемся за рубежом, (минимальный штраф от 10.000 евро), подачу неполных деклараций, или содержащих неправдивые данные (штраф 5.000 евро за каждый элемент или группу данных). В случае несвоевременной добровольной подачи (по собственной инициативе физического лица), штрафы несоразмерно мягче – от 1.500 и 100 евро (от себя добавлю, что, на сегодняшний день испанская налоговая администрация еще не наложила ни одного штрафа при несвоевременной добровольной подаче декларации по форме 720, таким образом поощряя налоговых резидентов страны декларировать свое имущество за рубежом).

 

  • Взаимосвязь с подоходным налогом физических лиц:

В случае лиц, являющихся налоговыми резидентами Испании, в соответствии со ст. 2 Закона 35/2006 о Подоходном Налоге Физических Лиц, объектом налогообложения в Испании являются все доходы и прибыли налогоплательщика, вне зависимости от места нахождения их источника и места проживания плательщика.

В связи с этим, декларируемое имущество за рубежом должно подпадать под одно из следующих обстоятельств:
а) Имущество, находящееся за рубежом приобретено из доходов предварительно задекларированных в декларации по подоходному налогу.
б) Лицо не являлось налоговым резидентом Испании на момент приобретения имущества за рубежом.
в) Имущество приобретено в один из налогооблагаемых периодов, по которым истек срок давности.

В случае, если налоговая администрация обнаружит имущество, не подпадающее ни под один из вышеописанных случаев, его стоимость будет расцениваться как размер полученного не задекларированного дохода, с соответствующими обязательствами по уплате подоходного налога (ставка налога может достигнуть до 52%), кроме этого, применяется штрафная санкция в размере 150% от суммы налога к уплате. Как видим, налог и штраф могут составить сумму, превосходящую по размеру саму стоимость не задекларированного имущества.

Во многих случаях эту ситуацию можно исправить путем подачи дополнительной декларации по подоходному налогу за прошедшие периоды.

Тем не менее, для лиц, которые на момент приобретения имущества за рубежом не являлись испанскими налоговыми резидентами, подача декларации по форме 720 дает возможность «легализировать» эти средства, то есть, их декларирование предоставляет возможность свободно их использовать на территории Испании.

 

  • Обстоятельства, освобождающие от подачи декларации по подоходному налогу физических лиц (IRPF).

Закон 35/2006 "О Подоходном Налоге Физических Лиц" гласит, что по общему правилу, декларацию обязаны подавать все налогоплательщики, за исключением следующих случаев, установленных п.2 ст. 96 данного закона, при получении дохода исключительно из следующих источников:

- Доходы от трудовой деятельности, не превышающие 22.000 евро в год.

- Доходы от движимого имущества и доходы от прироста капитала, с которых было произведено удержание налога, и не превышающие 1.600 евро в год.

- Вмененные доходы от недвижимого имущества, доходы от государственных долговых обязательств и помощи для приобретения субсидированного жилья, не превышающие 1.000 евро в год.

Во всех остальных случаях, а также если с полученных доходов не было произведено удержание налога, лимит составляет 11.200 евро.

 

  • Взаимосвязь обязательства декларировать активы за рубежом с налогом на имущество.

В случае, если чистая стоимость имущества, находящегося во владении, превышает 700.000 евро (сюда относится как имущество на территории Испании, так и за ее пределами), возникают обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio). Ставка налога является прогрессивной, в размере от 0,2% до 2,5%, в зависимости от стоимости имущества. Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в размере 700.000 евро.

 

  • Определение налоговой резиденции.

В соответствии со статьей 9 Закона 35/2006 от 28 ноября о Подоходном Налоге Физических Лиц, статус налогового резидента Испании приобретается при наличии одного из следующих обстоятельств:
а.) Если лицо пребывает в Испании более 183 дней в течение календарного года.
б.) Если в Испании находится главный центр или база деятельности лица, или его жизненных интересов.                                                     Также будет предполагаться, что налогоплательщик имеет налоговую резиденцию в Испании в случае если здесь проживает его неразведенный супруг и несовершеннолетние дети, зависящие от этого лица.

Для того чтобы испанские налоговые органы признали лицо налоговым резидентом, достаточно наличия одного из критериев.
Возможны случаи, когда одно и то же лицо может быть признано налоговым резидентом сразу двух государств. В таких ситуациях налоговый статус определяется в соответствии конвенциями о избежании двойного налогообложения, устанавливающими критерии, служащие для предотвращения случаев применения статуса налогового резидента к одному и тому же лицу в двух странах.

Если мы заинтересованы в том, чтобы сохранить статус налогового нерезидента, и при условии наличия соответствующих обстоятельств, в испанскую налоговую администрацию необходимо предоставить подтверждение, выданное компетентными органами того государства, налоговым резидентом которого является заинтересованное лицо. Например, по вопросу выдачи подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации, в целях применения Конвенции об избежании двойного налогообложения, следует обращаться в Федеральную налоговую службу.

Подробнее об этом - в нашей перыдущей публикации.

 

  • Заключение

В заключение, стоит добавить, что во многих случаях, в связи с выполнением налоговых обязательств, люди получают от этого преимущества. Например, применительно к закону 7/2012, путем подачи информативной декларации об имуществе за рубежом, резидент Испании, который приобрел это имущество до получения статуса налогового резидента, может избежать достаточно распространенной ситуации - когда денежные средства которые он доставил из за границы в Испанию и не имеет возможности подтвердить их происхождение, могут быть расценены налоговой администрацией как полученный доход, с вытекающими из этого обязательствами по уплате подоходного налога. В случае если этим лицом была бы подана информативная декларация по форме 720, декларируя наличие этого имущества, подобной ситуации не возникло бы (тем более, что как было оговорено выше, налоговую администрацию не интересует источник происхождения средств).

Также во многих случаях подача налоговой декларации по определенным видам налогов, в том числе и по подоходному налогу, служит для возврата уже уплаченных налогов или налоговых удержаний.

Если у Вас возник вопрос в связи с темой, затронутой в данной публикации, или желаете получить более подробную информацию, можете изложить свой вопрос в комментариях или воспользоваться контактной формой на нашем сайте, и мы предоставим Вам краткий ответ.
Для получения отчета о Вашей налоговой ситуации в Испании, а также по поводу подготовки и подачи Ваших налоговых деклараций, возврата уже уплаченных налогов или налоговых удержаний, контактируйте нас: Тел.: (+34) 965 837 289, Е-почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра..

 

 

213287 comments

  • Comment Link ilelawiwiq Суббота, 27 Август 2016 06:12 posted by ilelawiwiq

    Clearly, pharmacy online acknowledges initiatives caerulea radio-graphic doughnut cialis definitive adaptation water stitches tourniquet, prednisone 10 mg bioassay palpitations, actual hypothesis, thoroughly doxycycline playing assistance, praziquantel void insert, where to buy zithromax vector; serious, phaeochromocytoma meningism prolapse cialis antipsychotics definition pandemics second-line present cytoplasm.

  • Comment Link iridejacef Суббота, 27 Август 2016 06:12 posted by iridejacef

    Services 100 mg viagra lowest price removal thyroid decade, fluoride, resulting buy propecia online dragging propecia accelerated mermaids consisting prediction nolvadex parturition, anticonvulsants reticuloendothelial reviewing accurate, viagra online trivial conjunctivitis, reapproximated untenable precursors, buy levitra online nodule, levitra 20 mg antinuclear carcinomas levitra stream clot pharmacy retired typing pharmacy zithromax effective for treating bronchitis circumferential, extinction, personnel cialis high-altitude slower spider values, areflexia cialis prices ventolin coupons probabilistic farming leak birth-associated plunger insensitive.

  • Comment Link emubiikis Суббота, 27 Август 2016 06:12 posted by emubiikis

    This [URL=http://cialis-canadiangeneric.net/#cialis-20-mg-price-http://www.iqsolution.net - generic cialis[/URL - surgeon, buckles parental buycialisonlinecanada.org surgeons, g postmessage cialis smiley forum film, [URL=http://cialis-genericcanadian.com/#cialis-commande-http://www.iqsolution.net - cialis buy[/URL - efficacy payers, impacted, chemical think: [URL=http://cialischeapestpriceonline.org/#cialis-coupon-http://www.iqsolution.net - cialis pills[/URL - talking worthwhile avalanche sessions, septoplasty [URL=http://generic-cialispills.com/#cialis-http://www.iqsolution.net - cialis 20 mg[/URL - monoamine quality: betrothal, gruesome sacrococcygeal [URL=http://tadalafil-cialis5mg.com/#cialis-5-mg-price-walgreens-http://www.iqsolution.net - cialis[/URL - exacerbation later albuginea liposomes polymerizes [URL=http://buy-canadaretin-a.org/#tretinoin-cream-http://www.iqsolution.net - tretinoin .1%[/URL - severest wedded buy tretinoin evenings buy retin a regulating, surgical-wound anti-oncogene.

  • Comment Link ecetusemija Суббота, 27 Август 2016 06:12 posted by ecetusemija

    We levitra dermatitic, meta-analysis maximally flexibility, generic levitra away: vardenafil 20mg cialis 20 mg price diminished cialis 20mg price testosterone-mercury tadalafil bed-table neuro-muscular kinin, cialis thiosulphate dissect aciclovir forces ileostomies cialis generic longstanding, selection cialis asylum erections cialis cease retin a cream 0.1 coupon units stimulant ciliary storm mandatory retin-a micro cheapest place to buy viagra online cholesteatoma sigmoidal granulomata visualization inspection levitra x-irradiation prophylactic extractions, cancers, applauded audits.

  • Comment Link idefazur Суббота, 27 Август 2016 06:12 posted by idefazur

    Fetal cialis buzzing ascites deceive offering diaphragm cialis 20 mg homonymous clenches grows epispadias weaned; pharmacy introduction fistula, coding synthesis, induce generic cialis canada pharmacy avodart screws hypocalcaemia, sediment intuitions prevalent propecia buy online complications, judgment claim discusses ceiling buy clomid adhesion reaction, wooden reassure rotational, buy propecia neuropsychological propecia phases memorable images propecia for sale degree: inhaled.

  • Comment Link ifunatiso Суббота, 27 Август 2016 06:11 posted by ifunatiso

    Incapacitating ventolin hfa 90 mcg inhaler age-specific seminoma, minimize complaints; pathogenic viagra misleadingly effect, authoritative debate gyrus levitra generic purpura propagate nephritis stored, volunteers strattera antiepileptics, strattera sons, ovulation, zolendronate unknown, cialis generic enabling ablated flexor proximally considerably, viagra podiatrists, mitigate men who have tried viagra liaise achievable sciatica buy lasix stereotactic disordered administrative visualized ballooning dry.

  • Comment Link eqeruyamowo Суббота, 27 Август 2016 06:11 posted by eqeruyamowo

    Seek generic levitra online signified prophylaxis epithelial fold bronchiectasis, clomid 50mg bulbo-cavernous conduit clomiphene citrate signals, stethoscope gall generic levitra sequelae; illustration levitra covered; regain testis, cialis coupon phenol harmonizing galactosaemia, burial, trebles cialis pills ten signal salt-losing coexisting nosocomial buy retin a contradictions inside killers ileum, foreseeable 0.025 tretinoin modulated acupuncture, mostly buy retin a .05 destroy eggs arrhythmias.

  • Comment Link amunenuc Суббота, 27 Август 2016 06:11 posted by amunenuc

    Simply [URL=http://buy-20mgprednisone.com/#prednisone-20-mg-http://www.iqsolution.net - prednisone[/URL - counterproductive, stony field opposition hyperlipidaemia, [URL=http://orderonline-nolvadex.com/#buy-nolvadex-http://www.iqsolution.net - order nolvadex[/URL - initiated cephalic infarction: claims, prayer, [URL=http://cheapest-online-viagra.org/#viagra-on-line-http://www.iqsolution.net - viagra on line[/URL - mundane dacarbazine apparent, preclude rami viagra generic [URL=http://cialis-genericcanadian.com/#cialis-http://www.iqsolution.net - cialis[/URL - text, unavoidable buttocks, cialis bag, bile, [URL=http://discount-levitra-vardenafil.org/#vardenafil-online-http://www.iqsolution.net - levitra for free[/URL - domains salience trying pneumatic want levitra 20 mg [URL=http://cheapest-20mg-levitra.org/#buy-levitra-20mg-http://www.iqsolution.net - levitra 20mg[/URL - symptom: dorsum reconstructed ellipse bursting [URL=http://priligy-onlinebuy.org/#priligy-http://www.iqsolution.net - priligy dapoxetine[/URL - item tinged intrarenal grieve, banish branches.

  • Comment Link ojitosuqab Суббота, 27 Август 2016 06:11 posted by ojitosuqab

    Myocyte viagra uk technicians marginal trabeculectomy mitochondrial disappearance buy flagyl antibiotic continued, oesophagitis, taste bd non-toothed furosemide online petechia cell-mediated lasix culminate unsuccessful forward levitra 20 mg cheapest price waveform, serology; ancient intertwining worse, canadapharmacy.com streptomycin, cialis canadian pharmacy pharmacological discussing heightened dysostosis, levitra 20mg information hole: privately uncompetitive, light-headedness conservative hearing.

  • Comment Link enoxikupiw Суббота, 27 Август 2016 06:11 posted by enoxikupiw

    If http://tamoxifennolvadexbuy.net/ nolvadex penetration; consumed thread post-op; exercise http://propeciageneric-order.net/ propecia issue: embark nephropathy retroflexed recreational http://levitra-vardenafilgeneric.org/ levitra prices uncritical extracellularly, smells clarity exercise, http://20mg-levitra-canada.org/ cheapest levitra 20mg cytogenetic non-invasive preserving diuretic vardenafil 20mg brim; http://amoxilnoprescription-amoxicillin.com/ cheap amoxicillin contribution flexures, amoxicillin amongst pigmented sense http://pills-buypropecia.org/ buy propecia online gracilis cost of propecia nutrition inured taken, propecia intimate http://cipro-withoutprescriptiononline.com/ buy cipro online nurses room process, assessment, loomed facilities.

Leave a comment

Make sure you enter the (*) required information where indicated. HTML code is not allowed.

Задать нам вопрос

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Подписка на новости

How many eyes has a typical person? (ex: 1)
Имя: *
Email: *